Расчёт лимита кассы в 2025 году

Лимит остатка кассы - это максимальная сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Чтобы установить этот лимит, руководителю компании необходимо подписать специальный приказ. Сумма, которая превысит этот лимит, должна быть передана в банк. Подобные правила относятся ко всем крупным и средним предприятиям, которые работают с наличными денежными средствами. Рассмотрим, как рассчитать лимит кассы на 2025 год.

Что такое лимит наличности

Лимит наличных денег в кассе определяет максимальное количество наличных денег, которое организация или частное лицо может оставить в кассе к концу дня. Если наличные средства превышают установленный лимит, разница должна быть передана на счет в банк. Например, если в организации установлен лимит остатка наличности в 100 000 ₽, но на конец дня у него осталось 180 000 ₽, то положить в банк нужно будет 80 000 ₽.

Кто должен устанавливать лимит кассы

Все юридические лица должны определять лимит кассы, за исключением ИП и малых и средних предприятий. Если юр. лицо имеет несколько подразделений, то для головной компании и каждого подразделения должны быть установлены персональные лимиты. В том случае, если лимит установлен не был, то по умолчанию он будет равен нулю.

Как устанавливается лимит остатка денежных средств

Порядок присвоения лимита остатка наличных средств в кассе регулируется Указанием Центрального банка Российской Федерации от 11 марта 2014 года № 3210-У. Предприятия обязаны ежегодно проводить утверждение лимита остатка наличных. При этом жестких требований к частому утверждению нет: если корректировки не требуется, лимит может быть установлен приказом всего один раз.

Новый лимит должен быть установлен приказом, если в деятельности предприятия изменились правила, которые влияют на движение наличных денежных средств, например, увеличение ежедневной выручки. Лимит наличности можно изменить в любое время, не дожидаясь конца года.

Если организация не устанавливает лимит наличности, это означает, что в конце рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег; вся наличность должна быть сдана в банк.

Как рассчитать лимит наличных денег

В приложении к Указаниям № 3210-У описаны два метода расчета лимита наличных денег, и организации могут выбрать любой из них.

Расчет на основе объема выручки

Лимит определяется по следующей формуле:

Лимит кассы = Денежная выручка за расчетный период / Количество дней в периоде × Количество рабочих дней между сдачей выручки в банк.

Расчетный период не должен превышать 92 дня и может быть основан на:

• Предыдущий период (например, установление лимита на 2 квартал на основе выручки 1 квартала).
• Период пиковой выручки для сезонных предприятий.
• Тот же период предыдущего года.

Приход наличных средств должны поступать в банк не реже одного раза в семь рабочих дней, за исключением 14 рабочих дней для предприятий, расположенных в отдаленных районах.

Расчет на основе объема платежей

Этот подход аналогичен, но в нем основное внимание уделяется выплатам наличными, за исключением заработной платы и других выплат сотрудникам:

Лимит наличных = Выплаты наличными за расчетный период / Количество дней в периоде × Количество рабочих дней между сдачей выручки в банк.

Как правильно оформить лимит остатка кассы

Средние и крупные организации по закону обязаны рассчитывать и устанавливать лимит остатка наличных денег, как указано в статье 4 Закона № 209-ФЗ.

Средние предприятия:

• Среднегодовая численность работников: 100-250
• Годовой доход: от 800 млн руб.

Крупные предприятия:

• Среднегодовой штат сотрудников: более 250 человек
• Годовой доход: более 2 млрд руб.

Эти компании должны документировать весь процесс расчета и утверждения кассового лимита. Вот как это правильно сделать:

1. Разработайте нормативный документ, в котором прописаны принципы и формулы расчета лимита наличности.
2. Используйте формулы для расчета лимита. Новые предприятия могут изначально использовать прогнозируемые цифры, а через месяц скорректировать их на основе фактических данных.
3. Зафиксируйте рассчитанный лимит в приказе по предприятию, включая:

• метод расчета и сумму
• дата вступления лимита в силу
• фамилии ответственных за соблюдение и контроль
• срок действия лимита (например, с января по март 2024 года).

Приказ должен быть подписан директором.

4. Проинформируйте всех сотрудников, которые работают с наличными, о новом приказе. Можно создать лист ознакомления, который сотрудники должны подписать.
5. Ежеквартально или ежемесячно печатайте перерасчет лимита наличности и просите главного бухгалтера подписать его. Сохраняйте подтверждение остатка наличности для возможных аудиторских проверок.

Переиздание приказа может потребоваться в случае изменения максимальной суммы наличных или истечения срока действия лимита. Храните все приказы и периодические перерасчеты в соответствии со стандартной практикой документооборота.

Онлайн-кассы под ключ

Большой выбор кассовых аппаратов с регистрацией, настройкой и технической поддержкой.

Выбрать кассу

Как отменить лимит кассы

Если предприятие принимает решение произвести отмену лимита кассы, то это действие должно быть официально задокументировано. Отмена лимита может потребоваться в следующих случаях:

• Компания решает сдать всю наличность в банк, перевести ее в кассу материнской компании или перейти на безналичные операции.
• Компания относится к субъектам малого предпринимательства, что освобождает ее от необходимости устанавливать лимит наличности.

Хотя в инструкции ЦБ РФ не прописана процедура отмены лимита, целесообразно оформить этот процесс приказом руководителя.

Приказ должен содержать:

• Причину отмены лимита кассы со ссылкой на Указание № 3210-У.
• Дату, номер и название документа, установившего лимит наличности.
• Дату вступления в силу отмены.

Строгих законодательных требований к формату данного приказа нет, поэтому во избежание вопросов со стороны налоговых органов рекомендуется дать подробное пояснение.

Лимит остатка кассы для ИП и малых предприятий

В соответствии с Законом № 209-ФЗ субъекты малого предпринимательства классифицируются следующим образом:

1. Микропредприятия:

• Среднегодовая численность работников: до 15 человек
• Годовой доход: до 120 млн руб.

2. Малые предприятия:

• Среднегодовая численность работников: 15-100
• Годовой доход: 120-800 млн руб.

Малые организации и ИП не обязаны устанавливать лимит наличных денежных средств и производить его оформление. Они могут установить лимит добровольно, но в этом случае они несут ответственность за его соблюдение с момента принятия решения и подписания приказа. При желании организация может прекратить соблюдение установленного лимита наличности, подготовив приказ об отмене.

Ответственность за превышение лимита денег в кассе

Превышение кассового лимита может происходить по двум сценариям: если компания рассчитала лимит, но по какой-либо причине не соблюдает его, или если она должна была установить лимит, но не сделала этого. Налоговые органы могут наложить штрафы в ходе проверки за такие нарушения:

• Ответственные должностные лица : 4 000 - 5 000 руб.
• Малые организации: от 20 000 до 25 000 руб.
• Средние и крупные организации: 40 000 - 50 000 руб.

К ответственности могут быть привлечены главный бухгалтер, руководитель организации или индивидуальный предприниматель, а кассиры не могут быть оштрафованы за эти нарушения. Для малого бизнеса вместо штрафа может быть вынесено предупреждение, если у компании нет предыдущих административных нарушений.